Волшебный остров. Как богатые россияне пользуются офшорами, чтобы не платить налоги с частных самолетов

Братья Борис и Аркадий Ротенберги — члены одной из богатейших семей России. Давние друзья Владимира Путина, они занимаются бизнесом на международном уровне и ведут активный образ жизни.

Они потратили более ста миллионов долларов на три сверхсовременных частных самолета, но при этом использовали легальный способ сэкономить порядка 20 миллионов долларов на НДС при покупке.

Братья зарегистрировали самолеты на Острове Мэн — в государстве в Ирландском море с населением примерно 85 тысяч человек. Жители Мэна — граждане Великобритании, но их крохотная страна не входит в Евросоюз.

Но благодаря таможенным и налоговым соглашениям с Соединенным Королевством все, что импортируется на Остров Мэн, автоматически считается ввезенным в Великобританию, а следовательно, и европейскую экономическую зону. При этом многие процессы на острове происходят намного быстрее, а власти спокойно относятся к некоторым сомнительным операциям, которые скорее всего вызвали бы вопросы у налоговых органов любой другой европейской страны.

Подробности сделки с самолетами Ротенбергов и другие обычно негласные операции стали известны в результате утечки документов из компании Appleby — одной из крупнейших в мире фирм по предоставлению офшорных юридических услуг.

Документы оказались в распоряжении Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ), который поделился ими с десятками СМИ по всему миру, в том числе с Центром по исследованию коррупции и организованной преступности (OCCRP).

Как выяснил OCCRP, Appleby помогла зарегистрировать на Острове Мэн более полусотни самолетов общей стоимостью свыше миллиарда долларов.

Налог, которого не избежать простому смертному

НДС — это потребительский налог, который существует в 160 странах. Например, обычный житель Великобритании платит 20%-й НДС почти на всё, кроме лекарств, услуг в сфере культуры и образования. В других европейских странах ставка разнится.

В 2007 году на острове появился собственный реестр воздушных судов, который быстро завоевал популярность у богатых людей по всему миру. С его помощью оказалось легко импортировать в Европу самолеты и не платить НДС.

Власти Острова Мэн называют свой реестр шестым по величине в мире.

Как это работает?

Схема непроста, но именно поэтому юридические фирмы вроде Appleby создали на этом прибыльный бизнес.

Скажем, вы покупаете машину: вам придется оплатить продавцу ее стоимость, включая НДС, затем зарегистрировать её на себя и платить за ремонт и топливо из своего кармана.

Покупка самолета должна выглядеть так же, но на практике подавляющее большинство дорогих частных самолетов покупаются от имени компаний-перевозчиков, а не частных лиц.

Если оформить компанию как коммерческого перевозчика, по законам ЕС она будет освобождена от уплаты НДС. Можно также оформить владение самолетом как лизинговый бизнес— тогда можно претендовать на возврат НДС. Подобные схемы разрабатывает для своих клиентов Appleby.

Опыт братьев Ротенберг

С тех пор как Путин пришел к власти, у Ротенбергов дела шли в гору. Главным источником их богатства стали госконтракты. Братья купили три самолета — каждому по одному, и еще один для корпоративных нужд.

Схема, использованная Аркадием Ротенбергом при покупке и регистрации комфортабельного Global XRS — фактически инструкция, как не платить НДС на роскошный транспорт.

В первом письме к Appleby представители Аркадия Ротенберга отдельно уточнили, что самолет будет использоваться «для личных нужд владельца», его семьи, друзей и подчиненных.

«Сможете ли вы помочь импортировать в ЕС и зарегистрировать (на благоприятных с точки зрения НДС условиях) новый Global XRS на Острове Мэн? Судно пока находится в Канаде, но готово вылететь», — говорится в письме.

Сотрудники Appleby предлагают сложную корпоративную схему, которая включает целую цепочку компаний:

• компания на Британских Виргинских Островах — официальный владелец самолета. Эта компания открывает филиал на Острове Мэн;

• филиал на Острове Мэн регистрируется как налогоплательщик на острове, он же официально импортирует самолет в Еврозону. Но по бумагам конечным пользователем выступает третья компания;

• Компания на Кипре берет самолет в аренду.

Таким образом самолет официально становится активом в арендном бизнесе, а компания-арендодатель имеет право возместить НДС, уплаченный при покупке. От сделки к сделке схема может немного отличаться, компания-владелец самолета может быть зарегистрирована на Бермудах или Кипре, может меняться юрисдикция компании-арендатора самолета. Ключевое звено подобной лизинговой схемы — компания на острове Мэн, которая нужна для того, чтобы иметь право зарегистрировать самолет в воздушном реестре острова и претендовать на возмещение НДС там же.

По подобной схеме брат Аркадия Борис ввез в Евросоюз свой Bombardier Global 5000. С размахом крыльев в 29 метров, этот дальнемагистральный самолет способен взлетать даже с коротких взлетных полос и приземляться на труднодоступных горных аэродромах.

Среди клиентов Appleby очень много состоятельных людей, в том числе лидеров списка Forbes во многих странах. Так «арендной» схемой Appleby воспользовались пилот «Формулы-1» Льюис Хэмилтон, израильский бизнесмен Идан Офер и ливанский банкир и политик Аднан Кассар.

Юристы и сотрудники Федеральной налоговой службы на условиях анонимности рассказали, что знакомы с такими схемами и не считают их противозаконными. «Это скорее оптимизация, чем схема уклонения», — считает один из собеседников.

Александр Орлов, управляющий партнер в консалтинговой компании «Орлов и Сизов», уверяет, что «оформление личной собственности не на себя, а на компании — это обычная практика в мире. Она настолько распространена, что до сих пор язык не поворачивался назвать ее незаконной. Формально компания соблюдает законодательство и не нарушает закон».

Но он все же отметил, что такое лояльное отношение вскоре может измениться.

«В последнее время налоговые службы стали уделять больше внимания содержанию бизнес-деятельности. Если фактическая работа компании не соответствует задекларированной цели, то такие расходы не признаются налоговыми. То есть у подобных холдинговых структур, которые только притворяются, что ведут бизнес-деятельность, могут возникнуть проблемы», — сказал Орлов.

Магия Острова Мэн

Законодательство Острова Мэн в плане НДС в целом такое же, как и в других европейских странах и России: компания, созданная для ведения бизнеса, не должна платить НДС на свои активы. Но у Острова Мэн есть существенные преимущества: скорость процесса и очевидное отсутствие налоговых проверок.

На Острове Мэн возврат налога происходит в один момент. Владельцу частного самолета, по сути, не приходится тратить на налог ни цента, по бумагам НДС уплачен и возмещен моментально.

По словам юриста, который оказывает услуги в рамках описанной схемы и пожелал остаться неназванным, «это своеобразная магия Острова Мэн. Надо только нанять местную компанию и выстроить нужную корпоративную структуру. Скажем, в Англии это не сработает».

По словам юриста — анонимного собеседника OCCRP, все знают о происходящем на Острове Мэн.

«Это схема оптимизации налогов, и все вовлеченные в процесс стороны понимают это. Для правительства острова это возможность привлечь владельцев самолетов, создать индустрию регистрации воздушных судов, поддержать сопутствующие сервисы. В этом плане Остров Мэн — типичная офшорная юрисдикция, которая привлекает капиталы обещанием не облагать их налогами».

Возврат НДС в России может длиться месяцами.

«При этом налоговые службы очень неохотно одобряют возвраты, — говорит Орлов. — Очень редко это происходит во внесудебном порядке, чаще всего с налоговой приходится судиться. Перед возмещением налоговая служба будет проводить камеральную проверку, и у нее могут появиться большие вопросы ко всей этой структуре. То же самое ждет компании в других европейских странах».

При импорте своего Global XRS Аркадий Ротенберг заплатил за корпоративные сервисы без малого 13,5 тысячи фунтов и потом платил 4000 фунтов ежегодно на поддержание корпоративной структуры. При этом на НДС он сэкономил около 8 миллионов долларов.

К тому же на Острове Мэн нет налогов на активы и доходы компаний. Если регистрировать самолет в России на свое имя или на компанию, налог на актив платить придется.

Недополученные налоги на сотни миллионов

Если предположить, что все 50 самолетов, которые OCCRP нашел в документах Appleby, на самом деле используются как личный транспорт, то Соединенное Королевство недополучило НДС на сумму более 200 миллионов долларов.

Впрочем, все это довольно приблизительные расчеты. «Если самолет используется для корпоративных целей, например для перевозки топ-менеджмента между рабочими объектами или для деловых поездок, то компания действительно не должна платить НДС», — отмечает Орлов.

Из переписки Appleby с клиентами не всегда понятно, будет самолет использоваться исключительно в личных целях или он необходим для бизнеса. Но иногда борт оформляют сразу на нескольких членов семьи.

Например, Олег Дерипаска оформил самолет на маму, Валентину Петровну, а Александр Скоробогатько и Александр Пономарев сделали конечными собственниками своих самолетов жен и детей — все это указывает на то, что самолеты изначально покупались для личных целей.

К тому же документы Appleby показывают, что некоторые владельцы вовсе не утруждали себя лизинговыми платежами, несмотря на то, что ежеквартальная оплата за использование самолета — существовенное требование при одобрении возврата НДС. В документах Appleby нет свидетельств, что такие задержки вызывали какую-то реакцию контролирующих органов Острова Мэн.

Не только налоги

Эксперты, с которыми поговорил OCCRP, отмечают, что «благоприятный» налоговый режим — не единственная причина, по которой клиенты из России регистрируют воздушный транспорт на острове.

Представитель общественной организации пилотов и владельцев воздушных судов АОПА «Россия» Сергей Шваля считает, что дело еще и в слабой системе регулирования: «В России не существует системы поддержания летной годности — нормального законодательства, технических сервисов, системы контроля. Поэтому самолет при регистрации в России сразу теряет до 30 процентов стоимости. Никто не доверяет российской системе контроля».

По его словам, банки не готовы давать кредиты на импорт самолета в Россию, а богатые люди не готовы мириться с потерей стоимости судна.

«Если самолет покупают на заемные средства, любой европейский банк будет требовать регистрации в Евросоюзе. Даже если бизнесмен покупает на свои, он все равно будет считать остаточную стоимость. Состоятельные люди не любят летать на старом, самолет живет у одного владельца максимум шесть лет, а то и меньше — 3–4 года».

«Там, на “диком Западе”, на порядок проще самолет эксплуатировать, обслуживать, проще получать квалификационные отметки в летном удостоверении, — говорит он. — Никто не хочет сталкиваться с ужасами нормотворчества наших законодателей».

Впрочем, налоговые преимущества остаются важным фактором для покупателей самых дорогих самолетов.

Юрист Aviation Legal Group Дерек Блум из Форт-Лодердейла в штате Флорида, который много лет работал с российскими клиентами в Москве, так описывает настроения, бытующие среди состоятельных людей: «Я знал некоторых патриотично настроенных русских, которые предпочли бы зарегистрировать самолет в России. Но они считают налоги неразумной тратой средств, и если есть возможность законно их избежать, они это сделают».

Он считает, что вместо того чтобы отпускать прибыль и бизнес в «налоговые гавани», российские власти должны «ввести налоговые исключения для воздушных судов, ввезенных и регистрируемых в России. Тогда между российским и европейскими регистрами возникнет честная конкуренция, и российский рынок частных самолетов получит стимул к росту».

Действительно, в октябре Минпромторг России выступил с предложением отменить НДС для покупателей бизнес-джетов при импорте и регистрации их в России.

На запрос Международного консорциума журналистов-расследователей представитель правительства острова Мэн ответил, что, «наверное, ни одно правительство мира не может исключить случаев уклонения от уплаты налогов или частные ошибки, и Остров Мэн делает все возможное, чтобы не стать местом назначения для тех, кто собирается избежать уплаты налогов в преступной манере».

Премьер-министр Острова Мэн Ховард Куэйл заявил, что его правительство пригласило представителей Британского казначейства дать оценку мэнским процедурам импорта самолетов.

Аркадий Ротенберг

Аркадий Ротенберг – российский бизнесмен с состоянием в 2,6 миллиарда долларов по оценке Forbes. Ротенберг — друг детства и в прошлом спарринг-партнер по дзюдо президента России Владимира Путина.

В рейтинге 2016 года под названием «Короли госзаказа» русский Forbes поставил Ротенберга на первое место с контрактами на сумму 7,4 миллиарда долларов. Многие, если не все, заказы, доставшиеся Ротенбергу, достались ему без конкуренции.

Ротенберг купил джет Global XRS в 2011 году, а в феврале 2012-го борт прибыл на Остров Мэн при юридической помощи Appleby. Bombardier Global XRS — дальнемагистральный самолет, который способен совершать межконтинентальные перелеты без дозаправки.

Представители покупателя отметили в письмах к Appleby, что самолет приобретается для личных нужд. По данным Appleby об использовании воздушного судна в 2012 году, джет часто летал из Москвы в Санкт-Петербург, Ниццу, Пхукет, Дубай и в провинцию Папуа в Индонезии.

Несколько раз в 2012 году самолет приземлялся в аэропорту французского городка недалеко от Биаррица, который любит семья Путина. OCCRP писал, что бывшая жена Путина и женщина, которые многие считают его дочерью, владеют виллами в Биаррице.

Эти перелеты имеют все признаки частных путешествий для отдыха и в таком случае должны быть предметом НДС. Анализ перемещений самолета, проведенный OCCRP, показывает, что порядка 40 процентов перелетов борта относятся к этому типу.

Борис Ротенберг

Борис Ротенберг — младший брат Аркадия. Forbes оценивает его состояние в миллиард долларов. В 2013 году он купил самолет Global 5000. По своим характеристикам он похож на Global XRS, на котором летает старший брат. Покупку финансировали с помощью кредита Credit Suisse. Самолет зарегистрировали на Остров Мэн в мае 2013 года по арендной схеме, описанной выше. Но до января 2014-го аренду ни разу не оплачивали, как видно из данных Appleby. Это значит, что владелец был обязан уплатить НДС в полном объеме, но этого не произошло.

Олег Дерипаска

Алюминиевый магнат Дерипаска выбрал для своих полетов Gulfstream-550. Производитель самолета называет его самым экономически эффективным деловым джетом.  Он способен перевозить до 19 пассажиров. Официально самолет купила в 2004 году компания, принадлежащая Валентине Дерипаске, матери бизнесмена.

Самолет частично был оплачен заемными средствами банка Credit Suisse. Дерипаска зарегистрировал самолет на Бермудах, хотя использовал в основном в России. В 2013 году Raiffeisen рефинансировал заем Credit Suisse. Новый банк потребовал изменить страну регистрации, и в 2013 году Дерипаска попросил Appleby помочь «переселить» джет с Бермуд на Остров Мэн.

Представители Дерипаски подчеркивали, что главное в операции — избежать уплаты НДС. Юристы Appleby предложили Дерпиаске лизинговую схему, однако после того, как самолет был зарегистрирован на острове, представители бизнесмена просто перестали отвечать на письма Appleby. Как минимум до 2015 года не было ни одного арендного платежа, а значит, компания Дерипаски не могла претендовать на возмещение НДС.

Александр Пономаренко и Александр Скоробогатько

Александр Пономаренко и Александр Скоробогатько вместе начинали бизнес в Крыму в 90-е, а потом переехали в Москву. Сейчас они занимаются банковским бизнесом и недвижимостью.

Александр Пономаренко прославился в 2010 году, когда купил роскошный особняк рядом с Геленджиком, известный как «дворец Путина».

Александр Скоробогатько был депутатом Государственной Думы с 2003 по 2016 год. Спустя два месяца после последних выборов он отказался от мандата, чтобы вернуться в бизнес.

Пономаренко и Скоробогатько купили самолет в 2011-м; он записан на совместный семейный траст.