«Никому не хочется иметь дело с НДС (налог на добавленную стоимость). Просто считается, что это недостаточно “круто”».
В голосе Юэна Гранта слышно раздражение. Бо́льшая часть его карьеры — это работа консультантом по вопросам таможни и налогов — сначала в Великобритании, а затем в органах Евросоюза, так что он не понаслышке знает, как выгодно мошенничество с НДС.
Ежегодно через аферы с НДС организованный криминалитет лишает бюджет европейского содружества суммы, равной ВВП Греции. По своей изощренности и размеру ущерба так называемое карусельное мошенничество намного опережает все другие махинации с НДС. Из-за «каруселей» ЕС теряет примерно 50 миллиардов евро в год.
При этом в нюансах «карусельного мошенничества» невероятно сложно разобраться, такие дела трудно расследовать, а виновных непросто привлечь к ответственности. И, несмотря на то что на кону стоят огромные деньги, Грант знает, как сложно убедить ответственных лиц в том, что этот вид криминального промысла заслуживает самого пристального внимания.
«Сегодня можно серьезно “выдвинуться” на терроризме, раньше таким “бизнесом” были наркотики, — говорит Грант. — “Карусельное мошенничество” имеет гигантские масштабы, просто эта сфера никогда не привлекает столько же внимания».
2017 год должен был изменить ситуацию: в ЕС объявили, что в борьбу против афер с НДС и прочих «преступлений против бюджета» вступит новая структура, которую назвали Общеевропейской прокуратурой (ОЕП). Как рассказала OCCRP Лаура Кёвеши, руководить ОЕП с октября 2019 года, она рассчитывает, что ее ведомство будет первым выявлять трансграничные налоговые махинаций, которые в условиях нынешней системы зачастую не пресекают.
Лауру Кёвеши назначили главой ОЕП в минувшем году, а до этого на родине, в Румынии, ее официально обвинили в коррупции. Такой шаг румынских властей сочли попыткой заблокировать ее назначение на высокий пост в ЕС. (Источник: AGERPRES через Wikicommons)
Сегодня национальные власти стран ЕС вправе расследовать финансовые преступления лишь в пределах своих границ — чтобы прижать злоумышленников и за рубежом, им приходится полагаться на сложные и неповоротливые схемы межгосударственного взаимодействия. Для правоохранителей это просто палка в колесе, а большинство «НДС-аферистов» пытаются извлечь максимум из такой ситуации.
«Действующие формальные процедуры чрезвычайно затратны по времени, и расследования часто затягиваются на два-три года. Тем временем подозреваемые могут исчезнуть, прихватив с собой деньги», — констатировала Кёвеши.
Те, кто поддерживает ОЕП, надеются, что новая структура поможет прокурорам разных стран ЕС налаживать быстрый и эффективный взаимный контакт через головной офис ОЕП в Люксембурге и за считаные дни собирать улики, которые потом можно представить в национальных судах.
Предполагалось, что новое европейское ведомство полноценно заработает в ноябре этого года, однако оно уже год предупреждает о недостатке финансирования, а штат не доукомплектован.
Практически сразу, как только Кёвеши возглавила ОЕП, она заговорила о совершенно недостаточном финансировании со стороны Еврокомиссии. «Когда я впервые выразила тревогу на этот счет, они действительно увеличили наш бюджет на 30 миллионов, однако чтобы начать нормально работать, нам все еще не хватает 18 миллионов евро. В противном случае наша деятельность рискует забуксовать всего через месяц-два», — сказала Кёвеши.
Юэн Грант, сотрудник в британском НПО «Институт государственного управления», отметил в свою очередь, что достаточный бюджет — это лишь полдела. По его словам, ОЕП должна создать механизмы защиты самой себя от влияния криминальных интересов.
«Тут в деле организованный криминал с большой буквы», — поясняет Грант, описывая «карусельное мошенничество» как «беловоротничковые теневые схемы, часто имеющие определенную протекцию из политических сфер».
«Возвращение» Кёвеши
Назначение Лауры Кёвеши главой Общеевропейской прокуратуры стало для нее концом этапа бурных профессиональных и личных неурядиц. В 2018 году ее сняли с руководства Национальным антикоррупционным управлением Румынии после того, как она открыто раскритиковала реформы, которые, по ее мнению, серьезно угрожали независимости судебной системы страны.
Спустя какое-то время местная прокуратура официально обвинила ее в коррупции, в том числе во взяточничестве, даче ложных показаний и злоупотреблении полномочиями. Эти обвинения многие осудили как едва прикрытую попытку румынского правительства помешать ее назначению на вновь учрежденную должность в системе ЕС.
Позднее Кёвеши подала в суд, протестуя против увольнения. В итоге Европейский суд по правам человека объявил, что ее снятие с должности было актом произвола и нарушило ее права на честное судебное разбирательство.
Kövesi’s home country, Romania, Родина Кёвеши Румыния — один из главных «плацдармов» для махинаций с НДС. Впрочем, глава ОЕП быстро дала понять, что в ЕС нет ни одной страны, где отсутствовала бы эта нелегальная практика.
Депутат Европарламента от Румынии Рамона Стругариу сказала в беседе с OCCRP, что «карусельное мошенничество», как правило, особенно распространено «либо в странах, где слаба власть закона, либо в тех государствах ЕС, где систему правосудия нельзя назвать независимой, где она неэффективна, где ей угрожает политическое влияние, либо она уже находится под таким влиянием. А также там, где чрезвычайно сильны криминальные синдикаты».
Случаи «карусельного мошенничества» часто происходят в Польше, Греции, Болгарии и Венгрии. Впрочем, проведенное ранее OCCRP исследование выявило, что итальянская мафия с помощью рэкета через такие схемы отмывала нелегальные доходы.
В Словакии партнера OCCRP, журналиста-расследователя Яна Куцяка, и его невесту Мартину Кушнирову убили после того, как Куцяк опубликовал ряд статей о сомнительном возмещении части НДС Мартину Кочнеру — одному из самых богатых и влиятельных бизнесменов Словакии.
Лаура Кёвеши говорит, что тщательный отбор персонала в ее ведомство имеет принципиальное значение.
«Одна из наших главных задач — гарантировать, что у нас работают самые профессиональные следователи с незапятнанной репутацией», — сказала она в беседе с OCCRP.
«В этой связи крайне важно, чтобы власти стран обеспечили для общества прозрачность в привлечении необходимых кадров», — отметила Кёвеши.
Пробелы в существующей системе свели на нет предыдущие попытки выявить истинный масштаб «карусельного мошенничества» и то, какие интересы стоят за ним, однако предельно ясно, насколько ловко организаторы таких схем паразитируют на стремлении ЕС развивать трансграничную торговлю.
В границах единого рынка ЕС НДС не взимают в случае экспортных сделок (налог платят, только если поставщик и покупатель из одной страны ЕС). «Карусельные махинации», известные также по аббревиатуре MTIC (Missing Trader Intra-Community Fraud — мошенничество внутри ЕС с «выпадающим» торговцем), злоупотребляют как раз этим освобождением от НДС.
Если простыми словами, то аферисты действуют примерно так.
Французская компания закупает партию компьютерных чипов у немецкой компании за миллион евро. Это экспортная трансграничная сделка, поэтому НДС не взимается.
Затем французская компания перепродает товар другой французской компании, то есть реализует его на своем внутреннем рынке. Следовательно, она обязана при продаже начислить НДС, а сумму налога передать государству. Второй французской компании она выставляет счет на 1,2 миллиона евро.
Потом вторая французская компания продает партию чипов назад — исходному немецкому производителю. Снова происходит трансграничная сделка, которая снова не облагается НДС. Сумма сделки — вновь один миллион евро.
Это значит, что вторая французская компания не может вернуть через немецкого производителя тот НДС, что она выплатила, приобретая товар у первой французской компании.
«Карусельные мошенничества», при которых аферисты наживаются на освобождении от НДС, принятом на едином рынке Евросоюза, порой крайне сложно расследовать. (Источник: Европол)
Для реальной коммерции такой сценарий выглядит несправедливым. Получается, что вторая французская компания потеряла деньги лишь потому, что имела отношение к экспортной поставке. Стараясь активно поддерживать трансграничную торговлю, особенно между малыми и средними фирмами, для которых такие затраты на налоги могут быть запретительно высоки, французские налоговые власти выплачивают в этом случае второй французской компании сумму, потраченную ею на НДС.
Однако в ситуации «карусельного мошенничества» все три компании, как и курсирующие между ними деньги, принадлежат одним и тем же лицам. Первая французская компания вопреки правилам не платит государству НДС, а «выпадает», «теряется» через банкротство или уход в офшор, поэтому аферисты не лишаются тут ни цента.
В то же время по оформленным компаниями документам создается иллюзия, что положенные государству выплаты произведены в процессе сделки. Поэтому вторая французская компания потом вправе заявить, что оказалась в «невыгодном положении», и власти возмещают ей средства, потраченные на НДС.
Французским налоговикам здесь причинен двойной ущерб: они не получают НДС от продажи внутри страны, а затем проводят фиктивно истребованный возврат денег, связанный со второй трансграничной сделкой. При этом мошенники — хозяева компаний — кладут деньги себе в карман.
В реальной жизни «карусельные мошенничества» с НДС гораздо более изощренные: злоумышленники могут использовать много фирм с каждой стороны границы и при этом «задействовать» сразу несколько стран — всё для того, чтобы надежнее замести следы денег.
Более того, коммерческие операции часто происходят лишь в электронном виде — товар никуда не перемещается, то есть махинаторы могут «отправить» тот же «груз» снова и снова и буквально за несколько часов истребовать огромные суммы для «возврата НДС», пока власти не разберутся, что произошло.
С учетом гигантских объемов и хитросплетений в этом криминальном промысле, а также сложностей, которые он готовит для следователей, вероятно, пройдут годы, прежде чем, как надеются сторонники новой европрокуратуры, она выработает механизмы быстрого и гарантированно действенного ответа на маневры аферистов.
Рамона Стругариу твердо убеждена: власти ЕС «обязаны одобрить дополнительное» финансирование, которого добивается Кёвеши, если хотят, чтобы у нового следственного ведомства был шанс выполнить свою миссию. Как уверяет евродепутат, успех ОЕП «в долгосрочной перспективе позволит сэкономить для нас миллиарды евро».
«Здесь каждый должен сделать свой вклад, — говорит в свою очередь Юэн Грант. — И если инициатива с Общеевропейской прокуратурой провалится, то совсем необязательно вина будет только на ней самой».